GST Annual Return GSTR-9 और GSTR-9C Filing Guide 2026

By  Rajesh Kumar at  2026-03-22  at 20:54:39

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GST Annual Return GSTR-9 और GSTR-9C Filing Guide 2026

GST system में हर registered taxpayer को financial year समाप्त होने के बाद GST Annual Return फाइल करना होता है। यह annual compliance मुख्य रूप से GSTR-9 और कुछ taxpayers के लिए GSTR-9C के रूप में किया जाता है। हाल ही में GSTN द्वारा जारी FAQs में FY 2024-25 के लिए कई महत्वपूर्ण clarification दिए गए हैं, जिससे taxpayers को gst portal पर annual return filing में आसानी हो सके। सिस्टम में gstr 9 filing तभी enable होती है जब पूरे financial year की सभी GSTR-1 और GSTR-3B returns फाइल हो चुकी हों। इसके बाद portal स्वतः ही कई tables जैसे Table 4, Table 5, Table 6, Table 8 और Table 9 में data auto populate कर देता है। उदाहरण के लिए inward supply से संबंधित ITC की जानकारी GSTR-2B से ली जाती है और उसी आधार पर Table 8A तैयार होता है। इस table में उसी financial year के invoices शामिल होते हैं और अगले वर्ष के अप्रैल से अक्टूबर के बीच रिपोर्ट किए गए कुछ invoices भी इसमें दिखाई दे सकते हैं। इसी तरह ITC reporting से संबंधित कई बदलाव भी किए गए हैं, जैसे Table 6A1 में पिछले financial year का ITC दिखाया जाता है जिसे current year में claim किया गया हो। इन सभी auto populated details को taxpayer को carefully verify करना जरूरी होता है ताकि gst annual return सही तरीके से submit हो सके और future compliance में किसी प्रकार की समस्या न आए।

Annual return में gstr 9 tables की सही reporting काफी महत्वपूर्ण होती है क्योंकि यही data पूरे वर्ष के tax liability और input tax credit का सार प्रस्तुत करता है। FY 2024-25 से कुछ नई reporting guidelines भी लागू हुई हैं। उदाहरण के तौर पर यदि किसी ITC को उसी financial year में claim, reverse और फिर reclaim किया गया है तो उसे अलग-अलग tables में दिखाना होता है, जैसे claim को Table 6B, reversal को Table 7 और reclaim को Table 6H में रिपोर्ट किया जाता है। इसी प्रकार यदि किसी invoice को supplier ने अगले financial year में report किया है तो वह भी निर्धारित समय सीमा के भीतर gstr 9 के Table 8A में auto populate हो सकता है। taxpayer को portal पर उपलब्ध Excel download सुविधा का उपयोग करके invoice wise details की जांच करनी चाहिए। इसके अलावा late filing की स्थिति में GSTR-9C में late fee की calculation भी system द्वारा automatically की जाती है और इसे Section 47 के अनुसार लागू किया जाता है। annual return filing के दौरान HSN summary, tax payable और ITC reconciliation जैसे कई sections को ध्यान से verify करना जरूरी है। सही तरीके से gst return filing करने से future audit या departmental query की संभावना भी कम हो जाती है और taxpayer का compliance record मजबूत बना रहता है।

GSTN has published series of FAQ on 16th Oct, 2025 and 4th Dec, 2025 for assisting the taxpayer in filing of Annual Return i.e., GSTR-9/9C. For convenience, the taxpayer may access Consolidated FAQs by clicking here.

Thanking you ,
Team GSTN